La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó el día 27 de diciembre de 2022 en el Diario Oficial de la Federación la Resolución Miscelánea Fiscal (RM) para 2023, la cual entrará en vigor el próximo 1 de enero y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2023.
1. Disposiciones
generales
2. Código
Fiscal de la Federación
Capítulo 2.1. Disposiciones generales
Capítulo 2.2. De los medios electrónicos
Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones
Capítulo 2.4. De la inscripción en el RFC
Capítulo 2.5. De los avisos en el RFC
Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los
certificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y
petrolíferos
Sección 2.6.1. Disposiciones generales
Sección 2.6.2. De la vigilancia y verificación de
controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
Capítulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales
por Internet o Factura Electrónica
Sección 2.7.1. Disposiciones generales
Sección 2.7.2. De los Proveedores de Certificación
de CFDI
Sección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas
realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes
inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos
incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos;
enajenantes de vehículos usados, desperdicios
industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes
de sus bienes
Sección 2.7.4. De los proveedores de certificación y
generación de CFDI para el sector primario
Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de
nómina y otras retenciones
Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para
asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música
y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal
del Derecho de Autor
Sección 2.7.7. De la expedición de CFDI con complemento
Carta Porte
Subsección 2.7.7.1. Disposiciones generales
Subsección 2.7.7.2. Sector autotransporte
Subsección 2.7.7.3. Transporte marítimo
Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y
avisos
Sección 2.8.1. Disposiciones generales
Sección 2.8.2. DIM vía Internet y por medios magnéticos
Sección 2.8.3. Presentación de declaraciones de
pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vía Internet de personas físicas
y morales
Sección 2.8.4. Del pago de derechos, productos y
aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria
Sección 2.8.5. Del pago de DPA’s a través del
servicio de pago referenciado
Capítulo 2.9. De las facultades de las
autoridades fiscales
Capítulo 2.10. Dictamen de contador público inscrito
Capítulo 2.11. Pago a plazos
Capítulo 2.12. De las notificaciones y la garantía
del interés fiscal
Capítulo 2.13. Del procedimiento administrativo de
ejecución
Capítulo 2.14. De las infracciones y delitos fiscales
Capítulo 2.15. Del recurso de revocación
Capítulo 2.16. De la Información sobre la Situación
Fiscal
Capítulo 2.17. De la celebración de sorteos de
lotería fiscal
Capítulo 2.18. De los Órganos Certificadores
Capítulo 2.19. De la revelación de esquemas
reportables
3. Impuesto sobre la
renta
Capítulo 3.1. Disposiciones generales
Capítulo 3.2. De los ingresos
Capítulo 3.3. De las deducciones
Sección 3.3.1. De las deducciones en general
Sección 3.3.2. De las inversiones
Sección 3.3.3. Del costo de lo vendido
Capítulo 3.4. Del ajuste por inflación
Capítulo 3.5. De las Instituciones de Crédito y de
Seguros y Fianzas, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras,
Uniones de Crédito y Fondos de Inversión
Capítulo 3.6. Del Régimen opcional para grupos de
sociedades
Capítulo 3.7. De los Coordinados
Capítulo 3.8. Del Régimen de actividades
agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Capítulo 3.9. De las obligaciones de las personas
morales
Sección 3.9.1. De los ajustes de precios de
transferencia
Capítulo 3.10. Del régimen de las personas morales con
fines no lucrativos
Capítulo 3.11. Disposiciones generales de las
personas físicas
Capítulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general
por la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo 3.13. Del Régimen Simplificado de Confianza
Capítulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y
en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Capítulo 3.15. De los ingresos por enajenación de
bienes
Capítulo 3.16. De los ingresos por intereses
Capítulo 3.17. De la declaración anual
Capítulo 3.18. De los residentes en el extranjero con
ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
Capítulo 3.19. De las entidades extranjeras
controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes
Capítulo 3.20. De las empresas multinacionales y de las
operaciones celebradas entre partes relacionadas
Capítulo 3.21. De los estímulos fiscales
Sección 3.21.1. Disposiciones generales
Sección 3.21.2. De los fideicomisos dedicados a la adquisición
o construcción de inmuebles
Sección 3.21.3. De los fideicomisos de inversión en
capital de riesgo
Sección 3.21.4. De las sociedades cooperativas de producción
Sección 3.21.5. De las cuentas personales para el ahorro
Sección 3.21.6. Del estímulo fiscal a las figuras
jurídicas extranjeras que administren inversiones de capital privado
Capítulo 3.22. De los demás ingresos que obtengan
las personas físicas
Capítulo 3.23. De las disposiciones transitorias de
la Ley del ISR
4. Impuesto al
valor agregado
Capítulo 4.1. Disposiciones generales
Capítulo 4.2. De la enajenación
Capítulo 4.3. De la prestación de servicios
Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios
Capítulo 4.5. De las obligaciones de los
contribuyentes
Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios
5. Impuesto
especial sobre producción y servicios
Capítulo 5.1. Disposiciones generales
Capítulo 5.2. De las obligaciones de los
contribuyentes
Capítulo 5.3. De las facultades de las autoridades
6. Contribuciones
de mejoras
7. Derechos
8. Impuesto sobre
automóviles nuevos
9. Ley de
Ingresos de la Federación
10. Ley de Ingresos sobre
Hidrocarburos
11. Decretos, Circulares,
Convenios y otras disposiciones
Capítulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades
para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes
plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos
por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a
través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de
noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007
Capítulo 11.2. De la enajenación de cartera vencida
Capítulo 11.3. Del Decreto que compila diversos
beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa,
publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013
Capítulo 11.4. Del Decreto por el que se otorgan
estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos,
publicado en el DOF el 21 de octubre de 2022
Capítulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan
medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el
26 de marzo de 2015
Capítulo 11.6. De las Reglas de Operación para la
aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el “Acuerdo por el que se
establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores
pesquero y agropecuario”, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015
Capítulo 11.7. Del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del
impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles
que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus
posteriores modificaciones y del Decreto por el que se establecen estímulos
fiscales a la enajenación de los combustibles que se mencionan en la frontera
sur de los Estados Unidos Mexicanos, publicado en el DOF el 28 de diciembre de
2020
Capítulo 11.8. Del Decreto mediante el cual se otorgan
estímulos fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el
8 de enero de 2019
Capítulo 11.9. Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en
el DOF el 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante las publicaciones en el
mismo órgano de difusión del 30 de diciembre de 2020 y del 21 de octubre de
2022, así como del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur,
publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020
Capítulo
11.10. Del
Decreto de estímulos fiscales complementarios a los combustibles automotrices,
publicado en el DOF el 04 de marzo de 2022
12. De la prestación de
servicios digitales
Capítulo 12.1. De los residentes en el extranjero que
proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional
Capítulo 12.2. De los servicios digitales de
intermediación entre terceros
Capítulo 12.3. De las personas físicas que enajenan
bienes, prestan servicios, concedan hospedaje o el uso o goce temporal de
bienes mediante el uso de plataformas tecnológicas
Transitorios
Glosario
Primero. La presente Resolución entrará en vigor el 1 de
enero de 2023 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2023.
Segundo. Se dan a conocer los Anexos 1, 1-A, 5, 8, 11, 12, 13,
14, 16, 16-A, 17, 19, 22, 23, 25, 25-Bis, 26, 27, 28, 29, 30, 31 y 32 de la RMF
para 2023.
Se prorroga la vigencia de los Anexos 2, 3, 6,
7, 9, 15, 20 y 24 de la RMF para 2022, que serán aplicables para la RMF 2023.
Se modifican los Anexos 3, 7 y 15 de la RMF para 2022.
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