Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día 8 de octubre de 2015 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El presente Reglamento entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF, es decir, el 9 de octubre de 2015.

Asimismo, se abroga el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 17 de octubre de 2003 en el Diario Oficial de la Federación y se derogan en lo que se opongan a este Reglamento las disposiciones de carácter administrativo, reglas, consultas e interpretaciones de carácter general contenidas en circulares o publicadas en el DOF en materia del ISR.

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Reglamento de la Ley del ISR

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Visita del Lic. Aristóteles Núñez Sánchez Jefe del SAT a la Universidad Autónoma de Aguascalientes, por invitación realizada por la Academia Fiscal de la UAA

Foto extraída de la siguiente dirección electrónica:

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Crea controversia a nivel nacional la conferencia magistral "Cultura Contributiva" dictada por el Lic. Aristóteles Núñez Sánchez, en la Universidad Autónoma de Aguascalientes, en el marco de la "Cátedra Humberto Martínez de León" dentro de las actividades académicas del 9o. Congreso Internacional de Ciencias Económicas y Administrativas, organizado por las carreras de Contador Público y Licenciado en Administración de Empresas.

Podemos destacar las siguientes frases:

"Si los Mexicanos comienzan a respetar la ley, los impuestos se pagarán por si solos."

"En otros países pagar impuestos tiene un valor social y es precisamente lo que debemos buscar en México."

"Nuestras Herramientas y nuestros medios son actitud, liderazgo y visión, conducida bajo reglas, observando las leyes, invitando a que los demás lo hagan."

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Aristóteles Núñez Sánchez en la UAA

Foto extraída de la siguiente dirección electrónica: 

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Dr. Miguel Angel Oropeza Tagle

Cuarta resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015. Tratados en materia fiscal y en materia de Hidrocarburos

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación el 29 de septiembre de 2015, la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 y sus Anexos 1, 1-A, 3,7 y 23 que contempla:

1. Glosario.

2. Autorización o aviso para llevar a cabo una fusión posterior.

3. Aviso para eximir de responsabilidad solidaria.

4. Interpretación de los tratados en materia fiscal.

5. Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación.

6. Devolución de saldos a favor de IVA.

7. Aviso de compensación.

8. Análisis con las autoridades previo a las consultas sobre operaciones con partes relacionadas.

9. Consultas en materia de precios de transferencia.

10. Análisis con las autoridades previo a las consultas sobre operaciones con partes relacionadas.

11. Consultas en materia de precios de transferencia.

12. Acreditamiento del IEPS por adquisición de diesel para transporte público o privado.

13. Consorcios.

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Cuarta resolución de modificaciones a la RMF para 2015

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Artículos publicados sobre presupuesto y Derecho sobre Alumbrado público

Se les invita a la lectura del artículo sobre Derecho Sobre Alumbrado Público el cual se denomina "IMPACTO DEL COBRO DEL DERECHO DE ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS MUNICIPIOS DE AGUASCALIENTES", publicado en el libro electrónico de ACACIA 2013.

Para poder acceder a la información completa de este artículo visita la siguiente dirección electrónica:
Impacto del DAP en los municipios del estado de Aguascalientes (Oropeza, Guzmán y Contreras 2013)

Por otro lado también se encuentra publicado un artículos sobre Presupuesto y cuenta pública, el cual se denomina "El proceso presupuestario en México", publicado en la revista Universo Contabil número 7, Vol. 1, páginas 144-158.

Para poder acceder a la información completa de este artículo visita la siguiente dirección electrónica:
El proceso presupuestario en México (Díaz, Gonzalez y Oropeza 2011)

Los alumnos de 6° "D" deberán realizar la lectura y hacer un ensayo de al menos 5 cuartillas de cada uno, además de emitir una opinión personal en al menos dos cuartilla cada uno que se entregara el Lunes 12 de Octubre de 2015.

Además deberán ver la película "Conoces a Joe Black?" (Meet Joe Black). Conteste las siguientes preguntas (se pude ver por Internet):
1. A que se dedican los tres protagonistas principales? Brad Pitt, Anthony Hopkins y Claire Forlani (puede ser más de una actividad)
2. Quien se llama Joe Black y porque?
3. Considere que el presidente del consejo de administración recibe $400,000 mensuales determine ISR provisional y anual de 2015.
4. Considera que Claire Fortani trabaja por honorarios asimilados a salarios y recibe un ingresos mensual de 38,400, determine ISR provisional y Anual de 2015.
5. Que impuesto pagara el presidente del consejo por su retiro obligatorio por $175,000,000 determine su pago provisional e impuesto anual considerando sólo este ingreso en el ejercicio 2015.
6. Cual es la frase que se dice para asimilar la actividad de Brad Pitt.
7. Porque se señala que existe conflicto de intereses en materia de fusiones por el asistente del presidente del consejo de administración.
8. A que se debe la gran fiesta que se celebra al final de la película.
9. Señale algo que le haya gustado de la película

Todo se hace a mano y para entregar el Lunes 12 de Octubre de 2015.

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Podrán terceros desarrollar aplicaciones para realizar la declaración anual

Durante el Foro Internacional de Tributación Digital Conexión 2015, organizado de manera conjunta por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación (Amexipac), el Jefe del SAT, Aristóteles Núñez Sánchez, anunció que ya existe el marco institucional que permita a los desarrolladores de la iniciativa privada generar aplicaciones para que los contribuyentes puedan presentar su declaración anual bajo un estándar tecnológico regulado y certificado por el SAT.

De esta manera, el contribuyente tendrá la posibilidad de elegir desde qué portal y con cuál aplicación puede enviar su declaración anual sin dejar de tener la herramienta tecnológica gratuita creada por el fisco. "Vamos a pasar del SAT cerrado al SAT abierto, del SAT con una única aplicación al SAT que utiliza muchas aplicaciones reguladas por el propio mercado", puntualizó.

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desarrollo de aplicaciones para realizar la declaración anual por la iniciativa privada

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Afiliación a la formalidad desde un solo punto al Régimen de Incorporación Fiscal

A partir del 10 de agosto las personas que deseen incorporarse a la formalidad (Régimen de Incorporación Fiscal) pueden afiliarse desde un solo sitio de atención al Servicio de Administración Tributaria, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), como parte de la estrategia Crezcamos Juntos Afíliate.

Por ello, con el objetivo de simplificar los trámites y otorgar mayores beneficios a quienes se incorporan a la formalidad, la Secretaría de Hacienda, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), inició a nivel nacional la prestación integrada de servicios de afiliación, con lo cual los contribuyentes podrán inscribirse sin necesidad de desplazarse a diversas oficinas.

En la ciudad de Mérida se puso en operación este sistema, el cual operará en todo el país, tal como lo anunció Luis Videgaray Caso, titular de la SHCP, en gira de trabajo por esta ciudad el pasado 7 de julio.

Al anunciar el arranque de este servicio, Patricia Delgado Medellín, Administradora Central de Promoción a la Formalidad del SAT, explicó que los trámites que los contribuyentes pueden realizar son: inscripción al RFC en el Régimen de Incorporación Fiscal, afiliación al Instituto Mexicano del Seguro Social e ingresar datos para obtención de cita en el Infonavit.

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Afiliación a la formalidad desde un solo punto

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día 2 de julio de 2015 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 que contempla:

1. Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en la página de Internet del SAT.

2. Cobro de créditos fiscales determinados por autoridades federales.

3. Acuerdo amplio de intercambio de información.

4. Formato de solicitud de devolución.

5. Expedición de CFDI por concepto de nómina.

6. Expedición de CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen "Mis cuentas".

7. Contabilidad en idioma distinto al español.

8. Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la declaración informativa sobre su situación fiscal.

9. Contribuyentes personas morales residentes en México con operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

10. Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.

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Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Proyecto de la tercera resolución de modificaciones a la RMF para 2015 y sus anexos 1-A, 3, 7 y 26. Códigos de seguridad en cajetillas de cigarros

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, el nuevo Proyecto de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 y sus Anexos 1-A, 3, 7 y 26, que contempla:

1.-Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF.

2.-Servicios prestados por agentes navieros.

3.-Generación de Códigos de Seguridad.

 4.-Solicitud de Códigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.

5.-Características del Códigos de Seguridad

6.-Registro, almacenamiento, y entrega de la información contenida en los Códigos de Seguridad y de la impresión en las cajetillas de cigarros

7.-Vigencia de los proveedores de servicios de códigos de seguridad  en cajetillas de cigarros soliciten códigos de seguridad para su impresión en cajetillas de cigarros

8.-Proveedor de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros.

9.-Plazos para usar los códigos de seguridad en cajetillas de cigarros

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Proyecto de la tercera resolución de modificaciones a la RMF para 2015 y sus anexos 1-A, 3, 7 y 26. Códigos de seguridad en cajetillas de cigarros

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Reglamento de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social dio a conocer el día 4 de junio de 2015 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Reglamento de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores que tiene por objeto establecer las normas reglamentarias para instrumentar los esquemas de ayuda alimentaria en beneficio de los Trabajadores en el Ámbito Ocupacional.

El presente Reglamento entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en el DOF, es decir, el 5 de junio de 2015.

La disposición contenida en la fracción I del artículo 7 de este Reglamento, respecto a la vigencia de los Vales de Comida, entrará en vigor a los ciento ochenta días naturales siguientes a la publicación del presente ordenamiento.

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Reglamento de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2015 y su anexos 1, 1-A, 7, 9, 11, 14, 15, 20, 23 y 25 . Prorroga para la presentación de la contabilidad electrónica al 30 de abril de 2015

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación del día 14 de mayo de 2015, la segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2015 y su anexos 1, 1-A, 7, 9, 11, 14, 15, 20, 23 y 25 mismo que contempla:

  

1. Facilidades de comprobación para contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de casa habitación (derogación).
2. Cumplimiento de la disposición de entregar la contabilidad en medios electrónicos de manera mensual.
3. Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF.
4. Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
5. Complemento de los comprobantes que amparan servicios parciales de construcción.
6. Obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de construcción.
7. Información mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de construcción.
8. Aviso de aplicación del estímulo del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción.
9. Aplicación de la condonación del IVA por la enajenación de suplementos alimenticios.
10. Contribuyentes que enajenen suplementos alimenticios sujetos a facultades de comprobación.
11. Presentación de la informativa de operaciones relevantes.
12. Presentación de la contabilidad electrónica.
13. Formas Fiscales y Criterios Normativos.

Si deseas acceder a la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:

Segunda resolución de modificaciones a la RMF para 2015

Además, se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación del día 21 de mayo de 2015, los Anexos 1-A, 7, 9, 11, 14, 15, 23 y 25 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2015,  mismo que contempla:

• Anexo 1-A: Guía de Trámites Fiscales.
• Anexo 7: Compilación de criterios normativos.
• Anexo 9: Tabla a que se refiere la regla 3.15.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR
• Anexo 11: Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
• Anexo 14: Donatarias Autorizadas.
• Anexo 15: Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
• Anexo 23: Domicilio de las Unidades Administrativas del SAT.
• Anexo 25: Tabla a que se refiere la regla 3.15.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR.

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Anexos 1-A, 7, 9, 11, 14, 15, 23 y 25 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2015

También se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación del día 22 de mayo de 2015,  el Anexo 20 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2015,  mismo que contempla:

• 1.-Del Comprobante fiscal digital a través de Internet:Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet.
  
  
  • Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet.
  • Estándar del servicio de cancelación.
  • Especificación técnica del código de barras bidimensional.
  2.-Del Comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos:
  • Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos.
  • Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet que amparan retenciones e información de pagos.
  • Estándar del servicio de cancelación de retenciones e información de pagos.
  • Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos.
  
  
  3.-De los distintos medios de comprobación digital.

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Anexo 20 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2015

Dr. Miguel Angel Oropeza Tagle