Prorrogo para la presentación de avisos de inscripción y actualización ante el RFC ante el SAT del 01 al 10 de abril de 2014

El Servicio de Administración Tributaria publico en su portal de tramites y servicios la siguiente información:

Debido a la actualización de nuestros sistemas informáticos, los trámites operados por internet relativos al RFC (inscripción, avisos de actualización y consulta de su información), así como el servicio de aclaraciones, orientación fiscal, servicio o solicitudes, quejas, sugerencias y reconocimientos estarán disponibles a partir del próximo lunes 31 de marzo. 

La presentación de los avisos de inscripción y actualización al RFC cuya fecha de vencimiento se encuentre comprendida entre los días 21 al 31 de marzo de 2014, podrá realizarse del 1 al 10 de abril del presente año, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 12, penúltimo párrafo  del  Código Fiscal de la Federación.

 

Lo anterior debido principalmente  a que no se podía enviar los avisos por fallas en el portal tributario del SAT.

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Prorrogo para la presentación de avisos de inscripción y actualización ante el RFC ante el SAT del 01 al 10 de abril de 2014

No hay prorroga, el 31 de marzo vence el plazo para migrar a factura electrónica CFDI Y CFDI Nomina

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria, recuerda a los contribuyentes con ingresos anuales de hasta 500 mil pesos que el próximo 31 de marzo vence el plazo que se dio como facilidad para migrar a factura electrónica (CFDI).

 

Por lo anterior, a partir del 1 de abril, los contribuyentes que utilizan el esquema de facturación anterior a 2011, denominado Comprobante Fiscal Digital o comprobantes impresos, deben migrar al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

 

Asimismo, a partir del 1 de abril, todos los contribuyentes que pagan sueldos, salarios e ingresos asimilados (nómina) a sus trabajadores, deben de expedir CFDI por los pagos que realicen.

 

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El 31 de marzo vence el plazo para migrar a factura electrónica

 

 

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

 

Modificaciones en impuestos del Estado de Aguascalientes 2014, Impuesto sobre Nominas, Impuesto a Instrumentos Públicos, IEPS a Venta de bebidas Alcoholicas

El gobierno del Estado de Aguascalientes publico en el Periódico Oficial del Estado del 31 de diciembre de 2013, publicando el Decreto 14.- Reformas y adiciones a la Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes (LHEA), donde las principales modificaciones son:

 

Creación del Impuesto Sobre Negocios Jurídico e Instrumentos Notariales: Que grava las operaciones celebradas en escritura pública, que cuando se han llevado a cabo en operaciones cuantificables la tasa sera del 0.06% y cuando no sea cuantificable la cuota sera de 0.5 salarios mínimos generales  por cada una de las fojas que se utilicen (en 2014 será $31.89 por hoja) Artículos 6 a 13 de la LHEA.

 

Se modifica la Exención en materia de Tenencia Estatal al pasar el valor de los vehículos de $200,000.00 en el año 2013 a $ 300,000.00 en 2014, los cuales ya no pagaran tenencia estatal, Artículo 36 F fracción VI LHEA.

 

En materia de Impuesto sobre Nominas se gravan las remuneraciones que la Ley del Impuesto Sobre la Renta asimila a salarios.  Se crea la obligación de retener el impuesto sobre nominas cuando se contraten servicios que incluyan la prestación de personal en el estado (se refiere a contratación por Outsoursing, Vigilancia, Limpieza, Obreros, Servicios, etc); en este caso se considerara los pagos realizados al prestador sin considerar el IVA multiplicándolos por la tasa del 50% y sobre ese valor así determinado se retendrá el impuesto sobre nominas (2%),  otorgandose constancia de retención, Artículos 63 a 70 Ter LHEA.

 

Se adiciona el Impuesto a Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico, que grava le venta final de bebidas con contenido alcohólico de 3° G.L. a 55° G.L. y bebidas refescantes, sin incluir la Cerveza.  La base sera el valor de enajenación sin incluir IVA y IEPS (si esta desglozado), multiplicado por la tasa del 4.5%. Para efectos de esta ley se entiende por venta final la que realice cualquier persona física o moral de las bebidas alcohólicas descritas al último adquirente en envase cerrado, para su consumo o posterior comercialización en envase abierto,  Artículos 70 A a 70 H LHEA.

 

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Reformas y adiciones a la Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes para 2014

Si deseas contar con las reglas de carácter Resolución de facilidades y decreto de condonación en materia de Impuestos estatales Aguascalientes te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Resolución de facilidades y decreto de condonación en materia de Impuestos estatales Aguascalientes

Si deseas contar con la Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes de manera completa y actualizada a enero de 2014, visita la siguiente dirección electrónica:
Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes 2014 Actualizada

 

 

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

 

Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la Primera Resolución Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día 21 de marzo de 2014, los Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de marzo de 2014 que se refieren los anexos:

1. Formas oficiales aprobadas

9. Tabla a que se refiere la regla I.3.14.2. de la RMF para 2014, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR

11. Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados

14. Donatarias autorizadas

15. Código de Claves Vehiculares

17. Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de las autorizaciones conferidas para fungir como Proveedor de Servicio Autorizado o como Organo Verificado.

 

Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:

Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la Primera Resolución Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

 

 

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

 

Resolución de facilidades y decreto de condonación en materia de Impuestos estatales Aguascalientes

La secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes dio a conocer el día 10 de marzo de 2014 a través del Periódico Oficial del Estado el siguiente contenido:

Decreto por el que se otorga descuentos a los contribuyentes de Impuesto sobre Negocios Jurídicos e Instrumentos Notariales y se regulan las exenciones del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos con Apuesta.

Reglas de Carácter General para normar en lo conducente los dispuestos por el Título segundo de la Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes en los Capítulos:
I.  Impuesto sobre negocios jurídicos e instrumentos notariales.
VII. Impuesto sobre nominas.
VIII. Impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico.

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Resolución y facilidades en materia de impuestos estatales en Aguascalientes

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal de 2014

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día 13 de marzo de 2014 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), entre otros temas, la Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus Anexos 1, 1-A, 9, 11, 14, 15 y 17, que contempla:

1. Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción
2. Acuerdo amplio de intercambio de información
3. Días Inhábiles y horario de recepción de documentos
4. Registro de personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal
5. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL
6. Información que se presentará a través del Buzón Tributario
7. Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
8. Personas relevadas de presentar aviso de disminución de obligaciones fiscales del IETU
9. Personas relevadas de presentar aviso de aumento de obligaciones del ISR trimestral por arrendamiento de inmuebles
10. Personas relevadas de presentar aviso de aumento de obligaciones del ISR trimestral por arrendamiento de inmuebles
11. Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR
12. Deducción de vales de despensa entregados a los trabajadores
13. Organismos de integración como personas morales con fines no lucrativos
14. Incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades
15. Alimentos de consumo básico
16. De las categorías de peligro de toxicidad aguda en plaguicidas
17. Plazo para donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad
18. Escrito de solicitud de pago a plazos en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
19. Opción para expedir constancias de retenciones por salarios
20. Se aclara el contenido de la RMF, publicada en el DOF el 30 de diciembre de 2013

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Primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal de 2014

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Nuevo Anteproyecto de la primera resolución de modificaciones a la RMF 2014

Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, el nuevo Proyecto de la Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea fiscal para 2014 que contiene:

 

1. Publicación de contribuyentes
2. Actualización de cantidades establecidas en el CFF
3. Procedimiento para dejar sin efectos el certificado de sello digital de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para desvirtuar o subsanar las irregularidades detectadas
4. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL
5. Opción para pagar el ISR en términos del Régimen de Incorporación Fiscal
6. Expedición de CFDI a través del sistema de registro fiscal
7. Cumplimiento de requisitos en la expedición de comprobantes fiscales
8. Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga
9. CFDI como constancia de retención de IVA en servicios de autotransporte de carga federal
10. Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
11. Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista
12. Operaciones en las que el traslado del IVA o IEPS se haya realizado en forma expresa y por separado en el CFDI
13. Condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación

 

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PROYECTO DE PRIMERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2014

 

Estudio sistemico de las reformas de Sueldos y Salarios 2014

En virtud de los importantes cambios del ejercicio 2014 en materia de sueldos y salarios se presenta a continuación un estudio sistémico de las modificaciones en esta materia, además de otras reformas fiscales:

Presentación taller de Sueldos y Salarios 2014

Resolución de ejercicio practico de Sueldos y Salarios
Requisitos de los Recibos de Nómina (CFDI) Vigentes a Partir de 2014
Llenado de la DIM 2013 (carga Batch DIM) (Se sugiere la descarga)
Jurisprudencia de Horas Extras nuevo criterio
Jurisprudencia de Despensa, la divide en Efectivo, Vales y Especie
 

 

Dr. Miguel Angel Oropeza Tagle

TABLAS Y TARIFAS de ISR para personas físicas 2014 y Anexos 1, 1-A, 4, 5, 8, 11, 13, 17, 18 y 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publico en el Diario Oficial de la Federación los Anexos 1, 1A, 4, 5, 8, 11, 13, 16-A, 17, 18, 19, 21, y 21A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

Los anexos que presenta esta publicación son:

- Anexo 1: Formas oficiales aprobadas
- Anexo 1-A: Trámites fiscales
- Anexo 4: Instituciones de Crédito autorizadas para recibir pagos y declaraciones.

- Anexo 5: Cantidades actualizadas establecidas en el Código (sólo modificaciones).
- Anexo 8: A. Tarifa aplicable a pagos provisionales B. Tarifas aplicables a retenciones. C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2013 y 2014.

- Anexo 11: Catálogos de claves para IEPS.

- Anexo 13: Áreas geográficas destinadas para la preservación de flora y fauna silvestre y acuática
- Anexo 15: Impuesto sobre Automóviles Nuevos
- Anexo 16-A: Guía para la presentación del dictamen de estados financieros 2013
- Anexo 17: Características técnicas, de seguridad y requerimientos de información del sistema de cómputo de los operadores y/o permisionarios.

- Anexo 18: De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al público en general.

- Anexo 19: Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2014.
- Anexo 20: Requisitos de los Comprobantes fiscales digitales.
- Anexo 21: Guía para la presentación de la información alternativa al dictamen para 2013.

- Anexo 21-A: Información alternativa al dictamen fiscal 2013.

Si deseas conocer la información completa de estas publicaciones te invitamos a visitar la siguientes direcciones electrónicas:

Anexos 4, 5, 8, 11, 13, 17 y 18 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013
Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013
Anexo 15 de la RMF para 2014. Impuesto sobre Automóviles Nuevos
Anexo 16-A de la RMF para 2014. Guía para la presentación del dictamen de estados financieros 2013
Anexo 20: Requisitos de los Comprobantes fiscales digitales
Anexo 21 de la RMF para 2014. Guía para la presentación de la información alternativa al dictamen para 2013
Anexo 21-A de la RMF para 2014. Información alternativa al dictamen fiscal 2013

Si deseas contar con una síntesis de las principales tablas y tarifas aplicables al cálculo del ISR para personas físicas en 2014 y anual de 2013 (ya consideran el decreto de facilidades del 26/12/2013 en materia de subsidio para el empleo), puedes acceder a la siguiente dirección electrónica:

Tablas y tarifas aplicables al cálculo del ISR para personas físicas en 2014

Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

Material del curso de Reformas Fiscales 2014

Para todos los alumnos de la carrera de Contador Público que asistieron al curso de Reformas Fiscales 2014, ponemos a su disposición los distintos materiales de dicho curso:

 

Código Fiscal de la Federación e ISR personas Físicas

ISR personas morales

Ley del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

Reformas fiscales 2014 en el Estado de Aguascalientes